累计优先股从产生到清零在账务处理和报表痕迹

冉老师 解答

2023-08-21 14:31

发行优先股会计分录


借:银行存款
贷:股本--优先股
贷:资本公积(如果溢价发行)


分红

借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利--应付优先股股利


借：应付股利，
贷：银行存款


优先股退出注销

借股本-优先股
资本公积
贷银行存款

冉老师 解答

2023-08-21 14:31

发行优先股会计分录


借:银行存款
贷:股本--优先股
贷:资本公积(如果溢价发行)


分红

借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利--应付优先股股利


借：应付股利，
贷：银行存款


优先股退出注销

借股本-优先股
资本公积
贷银行存款

玲儿 追问

2023-08-21 15:03

谢谢老师解答
我还想问，累计优先股如果当年宣告一部分，那么这种情况在报表上的痕迹，都对哪些报表或项目产生影响。

冉老师 解答

2023-08-21 15:20

当年宣告一部分，没有发放的话
所有者权益科目未分配利润减少
负债应付股利增加

玲儿 追问

2023-08-21 15:36

老师，还得麻烦问下
如果累计优先股面值1000万，股息支付率为10%，确认为其他权益工具，当年已宣告未发放可累计优先股现金股利40万，这种情况会计分录是怎样的

冉老师 解答

2023-08-21 15:36

你们是购买方，还是发行方

玲儿 追问

2023-08-21 16:09

双方都应该是怎么处理

冉老师 解答

2023-08-21 16:11

发行方
借银行存款1000
贷股本=优先股1000


借未分配利润40
贷应付股利应付优先股40


购买方
借其他权益工具投资1000
贷银行存款1000


借应收股利40
贷投资收益40

玲儿 追问

2023-08-21 16:29

谢谢老师耐心解答
发行方借：未分配利润也是计入到资产负债表里是么

冉老师 解答

2023-08-21 16:32

是的，未分配利润是资产负债表所有者权益科目