为什么开出的电子发票没有显示开户行和银行账号 问
你好,在开发票的时候有个勾选显示银行开户行,审核人复核人,选择就会显示的 答
代理商个人给公司提供市场推广服务费,帮公司签约 问
您好 去税务代开个人发票,开具的市场推广服务发票,可以直接主营业务成本行 所得税汇算清缴正常扣除 您要代扣代缴个人所得税的哈 答
老师, 现在还能做临时工工资吗? 临时工需要缴纳社 问
您好,要交的社保的,只是时间短社保局也不管了,多长时间没有文件来具体规定的,工作中一般3个月左右 法律里,现在没有临时工这个概念,没有临时工和正式工之分,只有全日制和非全日制、完成一定工作任务用工之分,除非全日制工(也就是小时工)不用为其缴纳社会保险以外,其它用工形单位依法都要为劳动者缴纳社会保险,并保证享受《劳动合同法》规定的其它待遇。 答
老师,工会经费是按次,还是按月,还是按年申报呀? 问
你好,这个是按季度申报 答
您好,老师,长期用现金发工资有风险吗 问
长期用现金发工资有风险。易涉嫌账外资金 答
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我们前期购买的小米和香米当时没开票暂估入账了,现在开的票都开成小米了怎么办呢
答: 你好,冲销之前的暂估,然后根据取得的发票做购进处理
购买方暂估入账分录怎么写?
答: 借:库存商品 贷:应付账款—暂估入库
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
老师,购买货物没收到发票,我暂估入账,估少了怎么做
答: 您参考一下: 材料或商品暂估入库的账务处理 一、材料或商品暂估入库的会计处理 1 、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件: 借:原材料或库存商品 贷:应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) : 借:原材料或库存商品 红字金额 贷:应付账款 -- 暂估应付款 红字金额 ### 仓管不必进行处理 注意,按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做,而是等到月末才记账。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票,以发票作为附件: 借:原材料或库存商品 蓝字 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷:应付账款 -- 客户名称 蓝字 ### 仓管不必进行处理。 以上处理方法中,仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是,每一笔记账凭证都必须进行登记,所以,会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。 暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中,如果怕不能分判具体的客户,可以设置三级科目,如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ,这样应该可以很具体地进行核算了。 二、 如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题 现举例说明以上问题: • 设某单位于 2007 年 5 月 25 日 入库 A 材料 1000KG ,估计单价 100 元,估计价款为 10 万元。 借:原材料 --A 材料 100000 贷:应付账款 -- 暂估应付款 100000 • 领用该材料中的 800KG ,计 8 万元投入生产。 借:生产成本 80000 贷:原材料 --A 材料 80000 • 设第二个月发票到,分三种情况分别说明有可能出现的情况: A 、实际价格 = 暂估入库价格: 首先,冲掉暂估入库: 借:原材料 --A 材料 100000 贷:应付账款 -- 暂估应付款 100000 其次,以实际收到发票金额入账: 借:原材料 --A 材料 100000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000 贷:应付账款 -- 供应商 117000 至此,原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG 原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元 期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG 领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。 B 、实际价格 < 暂估入库价格,设实际收到发票的单价是 90 元,金额是 9 万元。 首先,冲掉暂估入库: 借:原材料 --A 材料 100000 (红字) 贷:应付账款 -- 暂估应付款 100000 (红字) 其次,以实际收到发票金额入账: 借:原材料 --A 材料 90000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 ) 15300 贷:应付账款 -- 供应商 105300 此时,由于实际收到发票的单价是 90 元,而上月领是按 100 元的单价领用的,多领用了 10 元,因此,应该冲掉多领的: 800KG *10 元 =8000 元。 借:主营业务成本 8000 (红字) 贷:原材料 --A 材料 8000 (红字) 注意: 1 、冲掉多领的,只是冲掉金额,与数量无关。 2 、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存,哪些产品没有库存,因此全部冲减“主营业务成本”科目。 C 、实际价格 > 暂估入库价格,设实际收到发票的单价是 110 元,金额是 11 万元。 首先,冲掉暂估入库: 借:原材料 --A 材料 100000 (红字) 贷:应付账款 -- 暂估应付款 100000 (红字) 其次,以实际收到发票金额入账: 借:原材料 --A 材料 110000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 ) 18700 贷:应付账款 -- 供应商 128700 此时,由于实际收到发票的单价是 110 元,而上月领是按 100 元的单价领用的,少领用了 10 元,因此,应该再领: 800KG *10 元 =8000 元。 借:主营业务成本 8000 贷:原材料 --A 材料 8000 注意: 1 、再领的,只是领用金额,与数量无关。 2 、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存,哪些产品没有库存,因此直接计入“主营业务成本”科目。 至此:原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG 原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 11 万元 - 调整的 0.8 万元 =2.2 万元 期末的单价 =2.2 万元 / 200KG =110 元 /KG 领用的原材料成本与库存的原材料均正确无误。
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2018-01-13 09:53
邹刚得老师 解答
2018-01-13 09:55
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