资料一：2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁协议于当日起将自用办公楼出租给乙公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计算。当日，协公楼的原值为15 000万元，累计折旧为900万元，公允价值为16 000万元，计税基础为14 100万元。2×21年12月31日，该协公楼的公允价值为16 200万元，计税基础为13 800万元。分别编制甲公司2×21年1月1日将其办公楼出租给乙公司的会计分录和确认递延所得税的会计分录。

这道题，投资性房地产账面价值240，计税基础290，不应该产生递延所得税资产吗？怎么是递延所得税负债呢？

答： 您好 公允价值大于账面价值 公允价值没有实现 所以是递延所得税负债

固定资产转投资性房地产公允价值，递延所得税负债的计税基础是按照原值还是净值

答： 这个是按照折旧后的净值。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，请问为什么投资性房地产自用资产转投资性房地产公允价值高于账面价值，考虑所得税需要确认递延所得税负债，为什么不是借:所得税费用，贷递延所得税负债，而是借投资性房地产，贷递延所得税负债呢，谢谢

答： 因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税，现实生活中，公允价值和账面价值差别是很大的，公允价值和账面价值的差别也是虚增的，未实现的，如果要交25%的所得税，那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。