资料一：2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁协议于当日起将自用办公楼出租给乙公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计算。当日，协公楼的原值为15 000万元，累计折旧为900万元，公允价值为16 000万元，计税基础为14 100万元。2×21年12月31日，该协公楼的公允价值为16 200万元，计税基础为13 800万元。分别编制甲公司2×21年1月1日将其办公楼出租给乙公司的会计分录和确认递延所得税的会计分录。

这道题，投资性房地产账面价值240，计税基础290，不应该产生递延所得税资产吗？怎么是递延所得税负债呢？

答： 您好 公允价值大于账面价值 公允价值没有实现 所以是递延所得税负债

老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？

答： 一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

计算投资性房地产产生的递延所得税，账面价值1500，计税基础是400-800/50，为什么不这么计算，

答： 你好 题目中是怎么计算的？