老师好，麻烦咨询下，2022年税局查出企业2019年的进项发票是虚开票，要求进项税转出，当期缴纳增值税及罚款、滞纳金，求进项税转出的分录，谢谢

李霞老师 解答

2023-08-11 10:33

然后在增值税申报表表二上，你要去填写进项税额转出，把进项税额填在转出额里面。

李秀丽 追问

2023-08-11 10:34

老师，2019年企业购进的材料哦，冲红的话库存就没了

李霞老师 解答

2023-08-11 10:36

你好同学，因为这个发票是假的，所以说那个库存咱都不能享受的。如果说你现在账面上是负数，那你可以先暂估一下，入库，借库存商品，贷应付账款，暂估。

李秀丽 追问

2023-08-11 10:38

2019年的凭证处理是：
借：库存商品-材料
       应交税费-进项税
贷：银行存款
因发票是问题发票，2022年税局要求进项税转出，并做了处罚，我想知道增值税进项税转出的正确分录，谢谢

李霞老师 解答

2023-08-11 10:43

你好同学，你好，进项数额转出的话，可以借库存商品，借应交税费应交增值税-进项税额，贷银行存款，然后分录金额，写成负数，再或者说是
借银行存款，贷库存商品，贷应交税费，应交增值税进项税额转出，这样也是可以的，因为你这张发票既然是假的，我们就得要求对方把钱退回来。

李霞老师 解答

2023-08-11 10:43

如果说暂时不牵扯到银行存款的话，就用应付账款先代替那个银行存款就行了。

李秀丽 追问

2023-08-11 10:58

老师，麻烦问下可以只处理应交税费-进项税这个科目？

李霞老师 解答

2023-08-11 11:00

你好同学，嗯，我再给你发一个分录，想处理它的话，你可以借利润分配，未分配利润，贷，应交税费，应交增值税减项税额转出，但是这样不太对哈。

李秀丽 追问

2023-08-11 11:03

老师，主要这个业务是2019年的，2022年会计处理的把应交税费-进项税，转到应交税费-税务调整，我不明白账务处理的意义，若现在处理，我想想了是不是要用以前年度损益调整科目

李霞老师 解答

2023-08-11 11:04

你好，他转到应交税费那个税务调整里面，他还是在应交税费里面，那个没有啥意义的，你相当于应交税费没变，所以说我写那个分录能说得过去哈。

李霞老师 解答

2023-08-11 11:04

小企业会计准则的话，没有以前年度损益调整了，直接用利润分配为分配利润。

李秀丽 追问

2023-08-11 11:05

老师，我上月还用了以前年度损益调整科目，原因是2020年的工会经费未计提直接缴纳，是不是科目用错了，可以告诉我正确的分录？

李霞老师 解答

2023-08-11 11:09

如果说原来没计提的话，你交纳的时候是怎么交纳的呀？你可以把交纳的分录先发给我吗？我怕给你写错了。

李秀丽 追问

2023-08-11 11:11

借：应付薪酬-工会经费
贷：银行存款

李霞老师 解答

2023-08-11 11:12

那您已经跨年了，可以借利润分配未分配利润，贷，应付职工薪酬、工会经费。

李秀丽 追问

2023-08-11 11:13

我通过了以前年度损益科目，然后又结转了这个科目，这样可以吧

李霞老师 解答

2023-08-11 11:22

你好，没事的，也是可以的。

李秀丽 追问

2023-08-11 11:30

老师，增值税进项税转出的凭证，现在可以这样处理？借利润分配，未分配利润，贷，应交税费，应交增值税减项税额转出

李霞老师 解答

2023-08-11 11:31

对滴，没问题，可以的，