一般纳税人提供服务外包，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，减支付给员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，对吗？选择差额是按5%对吗？

波斯猫 追问

2023-08-10 15:10

老师，公司承包了快递公司的业务，主要是快递公司将业务分包给我们，主要劳务外包，是否可以选择差额计税，是按5%，可以减员工工资社保计算增值税，是吗？如果选择一般计税是6%，就不可以减 员工社保工资，我这样理解以吗

朴老师 解答

2023-08-10 15:14

对的
是这样理解的

波斯猫 追问

2023-08-10 15:57

老师我确定我公司不属于劳务派遣及人力资源外包，可以差额计税吗？

朴老师 解答

2023-08-10 16:05

按差额确定销售额的情况：
1、金融商品转让：销售额=卖出价-买入价
2、经纪代理服务：销售额=取得的全部价款和价外费用-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费
3、融资租赁和融资性售后回租
(1)提供融资租赁服务(三方关系)：
销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)-发行债券利息-车辆购置税(租赁标的物为车辆时会用到)
(2)提供融资性售后回租服务(两方关系)：
销售额=取得的全部价款和价外费用(不含本金)-支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)-发行债券利息
4、航空运输企业：销售额=取得的全部价款和价外费用-代收的机场建设费-代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
5、客运场站服务：销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给承运方运费
6、旅游服务：销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费-支付给其他接团旅游企业的旅游费用
7、建筑服务：适用简易计税方法
销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的分包款