老师，请问增值税一般纳税人填写申报表的时候，有一个加计抵减是在附表4中。这个加计抵减的数在主表中的哪里表示呢。 比方说这个月销项税额1000，进项税额5000.留抵税额是4000 主表中，加计10%。那这个加计的400税额.需要在主表中填列嘛。还是只是在附表中表现。那假设，次月的销项税额是8900.进项税额是2000.销项减去进项减去留抵税=2900.那这个上月留抵加计的400和，当月加计的200.在报表的哪里列示呢，是主表嘛？还是附表的哪里填写会带到主表的哪个位置。谢谢。

phoebe 追问

2023-08-10 10:21

老师，附表4加计抵减的那张表：栏次为期初余额，本期发生额，本期调减额，本期可抵减额，本期实际抵减额，期末余额。
这个本期调减额是填写什么的。如果正常报税算加计扣除，且当月销项税额大于进项税额和加计扣除金额。这里是不是不用填写啊？这里只是用来填写不能加计抵减的加计税额啊。

郭老师 解答

2023-08-10 10:23

之前你加计扣除了，但是你这个月有进项转出的，需要进项转出的金额乘以抵扣率。

郭老师 解答

2023-08-10 10:23

填写本期发生额。只填写本期发生额就可以的。

phoebe 追问

2023-08-10 10:32

谢谢老师。第一种情形下，我当月做账的时候，不需要对进项和销项单做一笔结转到应交税费-未交增值税借方的分录了吧。等。下月销项税额大于进项税额的时候，直接做结转到应交税费-未交增值税贷方的分录就行了是不。然后进项加计的税额，直接在缴费的时候计入其他收益。

郭老师 解答

2023-08-10 10:35

你好，可以按月结转，也可以按年结转，这个你自己结转就可以的
可以

phoebe 追问

2023-08-10 10:57

老师，如果我进项大于销项也结转的话账会不会比不结转清晰一些啊

郭老师 解答

2023-08-10 11:05

好清洗，只要是结转都清晰，因为你能核对出你每个月的销项和进项，账上和申报的是不是一致。