老师好，收到个人所得税税收返还该如何做账

风的尽头 追问

2023-08-09 10:00

个税手续费返还

玲老师 解答

2023-08-09 10:02

 你好 ：
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
适用场景：代扣代缴个人所得税的扣缴义务人

申报时间：次年1.1-3.30

申请渠道：线上（自然人电子税务局扣缴端/自然人电子税务局Web端）、线下（扣缴义务人所在的主管税务机关）,目前只接触过在自然人电子税务局扣缴端进行个税手续费返还，故本文只讲解在自然人电子税务局扣缴端操作流程。

系统：自然人电子税务局扣缴端，用单位账户登录

路劲：代扣代缴-退付手续费核对-获取结报单-确认结报单-申请退库-选择接收手续费的银行账号，审核通过后即拨款，跟进到账即可。




 账务处理： 
借 银行存款
贷其他收益  
应交税费，应交增值税  （6%税率 ） 
按无票收入申报

风的尽头 追问

2023-08-09 10:04

老师，应交税费，应交增值税  （6%税率 ） 这个分录是必填的吗？我们现在还没有销售收入

玲老师 解答

2023-08-09 10:06

你好，是的，这个是需要征交增值税的，一般纳税人6%。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:08

就是相当于这笔钱的6%我还要再交销项税？

玲老师 解答

2023-08-09 10:13

的是这个意思，对的是的。不含税的金额乘以6%。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:16

不含税的金额乘以6%，您指的是我收到的这笔钱全部吗

玲老师 解答

2023-08-09 10:19

收到的这笔钱除以1.06×6%就是交的税款。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:23

那这笔钱我该计入现金流什么项目呢；老师

玲老师 解答

2023-08-09 10:26

您好。经营活动，销售商品提供服务的现金流入。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:27

如果后面还要发给个人，那该怎么账务处理呢老师

玲老师 解答

2023-08-09 10:32

那就作为福利费处理了，写福利费的分录。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:39

发给个人，不用缴纳个人所得税吗

玲老师 解答

2023-08-09 10:47

这笔业务不需要缴纳个人所得税。

风的尽头 追问

2023-08-09 10:51

那申报个税是该怎么处理呢？

玲老师 解答

2023-08-09 10:54

你好 填写收入 选择减免就行 

风的尽头 追问

2023-08-09 10:56

那这个减免还需要提供什么证名之类的吗

玲老师 解答

2023-08-09 11:12

你好 不用的 不用证明的