材料发票我只收到了一张69000元的，还有一张69000的材料发票未收到，但是材料已拉去工地用了，我该怎么计入这笔，帮我看看图片上的分录是不是这样暂估入帐的

BGS 追问

2018-01-11 08:29

老师我上传了两张图，哪张暂估是正确的，等发票来了我要冲掉原来的凭证还有结转的成本那张凭证吗

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 08:41

您好，第二张是正确的，来了发票要冲原来的凭证和结转的成本，再按发票编制凭证。

BGS 追问

2018-01-11 12:04

老师如果来的发票跟我暂估时一样的金额，还要红冲吗

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 13:44

您好，可以不用红冲了，但是可以做一个分录，借；施工成本-直接材料，借；施工成本-直接材料，负数。以方便查找发票所在的凭证。

BGS 追问

2018-01-11 14:21

好的，谢谢，老师建筑业的税负率是多少，比如我公司现只开了张23万的发票，人工：6万，材料：13万  结转成本15.万，企业所得税交多少适合，我们不是核定征收的，是按查帐征收的

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 14:43

您好，企业所得税负率大概是1.5%，按此交所得税就行了。

BGS 追问

2018-01-11 14:54

老师小规模的税负也是1.5%吗，那23万的1.5%那企业所得税是不是交3450左右就比较合理？

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 14:59

您好，是的。