这个题里边在2022年末没发出商品，对方更没有收到货物，也就是说2022年末都没确认收入，会计和税法中都没确认收入，在2022年末这个时点，税会有差吗

yfllfy 追问

2023-08-04 11:48

不明白。2022年都不确认收入，怎么就交税了

小锁老师 解答

2023-08-04 11:49

睡快差异的意思是在未来期间有足够的纳税

yfllfy 追问

2023-08-04 11:52

不明白。计税基础不是用来计算应纳税所得额的吗，当期都不确认收入，交啥税啊

yfllfy 追问

2023-08-04 12:06

你看，比如2023年发出商品，如果是发出商品确认收入，合同负债变成0，2022年合同负债计税基础等于500。如果2023年收到商品，确认收入，合同负债也等于0，2022年合同负债计税基础也是500。没差啊

小锁老师 解答

2023-08-04 13:20

这样的，就是说，如果会计是计入合同负债了，但是税法，这个是需要视同为当期的

yfllfy 追问

2023-08-04 13:25

2022年收的这个钱，得交所得税吗

小锁老师 解答

2023-08-04 13:27

你看啊，这个未来期间，你一步一步结转到收入，是不是需要缴纳所得税？

yfllfy 追问

2023-08-04 13:29

那是未来确认收入，当期也交税？

小锁老师 解答

2023-08-04 13:31

不是，未来期间缴纳的，这样就形成差异了，所以要确认递延