老师，给车间工人购买商业保险，收到专票，怎么做分录

爱是你我 追问

2018-01-10 10:16

每人一年几百的保费

张艳老师 解答

2018-01-10 10:20

您得根据上面的文件规定，判断是否是商业健康保险产品，如果不是的话，那就只能计入管理费用--福利费，还有合并计算个税的了。

爱是你我 追问

2018-01-10 10:22

不明白你上面的意思，在中国人寿买的不是商业保险吗

张艳老师 解答

2018-01-10 10:23

保险公司的保险品种很多，而文件中规定的只是健康商业保险。

爱是你我 追问

2018-01-10 10:24

就是健康和意外啊

张艳老师 解答

2018-01-10 10:39

那是不可以抵扣的，而且不可以税前扣除的。
若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目，会计入账可以分为两种：
第一种是并入员工个人工资收入，此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税，会计分录为：
借：其他应收款—代付商业保险费
    贷：银行存款等
第二种是企业负担这笔费用，这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整，会计分录为：
借：生产成本/制作费用/管理费用等
     贷：银行存款等

爱是你我 追问

2018-01-10 10:43

企业支付的，付款时做的就是你的那个分录，现在收到发票了，这个发票不能抵扣吗

张艳老师 解答

2018-01-10 10:44

不能抵扣的，因为应该视为员工个人购买，是其个人行为。

爱是你我 追问

2018-01-10 10:46

已经认证发票了，怎么办

张艳老师 解答

2018-01-10 10:53

已经认证了，需要做进项转出处理。

爱是你我 追问

2018-01-10 10:55

怎么做分录

爱是你我 追问

2018-01-10 10:56

进项转出怎么操作

张艳老师 解答

2018-01-10 10:57

您原来做的什么分录，写一下，好吗？