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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-01-09 15:57

年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。 
借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应缴税费——应交增值税——进项税 
借：应缴税费——应交增值税——销项税 
应缴税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转， 
借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应缴税费——未交增值税 
下年初，交纳年初未交的增值税， 
借：应缴税费——未交增值税 
贷：银行存款

八戒财税邢台运营中心 追问

2018-01-09 16:04

老师，我是应交增值税余额在借方，是待抵扣税，怎么结转

张艳老师 解答

2018-01-09 16:17

抱歉，这个情况我还没遇到过，不太敢说。建议您再将年末待抵扣进项税额如何结转的问题，向其他老师提问。抱歉。

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你好，当月应交增值税=销项-进项-留抵+进项税额转出
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项大于销项这种情况 不需要进行单独的账务处理的
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