我公司是2017年12月20日去税务自查补交2014-2016年的所得税，我以2015年的数据，2015年做的时候是亏损面-214218.83，现在补交税时调整为盈利42674.56，主表的第三项纳税调整增加额算进去不，到底是42674.56还是42801.36呢？这个凭证怎么做呢？另外，补交2015年的所得税是4280.14，滞纳金是1213.42，这个凭证又怎么写呢

我公司是2017年12月20日去税务自查补交2014-2016年的所得税，我以2015年的数据，2015年做的时候是亏损面-214218.83，现在补交税时调整为盈利42674.56，主表的第三项纳税调整增加额算进去不，到底是42674.56还是42801.36呢？这个凭证怎么做呢？另外，补交2015年的所得税是4280.14，滞纳金是1213.42，这个凭证又怎么写呢

答： 你好，按42801.36计算应纳税额 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 4280.14 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 1213.42 贷；银行存款

老师，我司2015年成立，2015年盈利，2016和2017年亏损，2018年四个季度也亏了，现今企业所得税年报，纳税调整后盈利，那如要先弥补以前年度亏损的话，这次要先交所得税费还是先弥补以前年度了亏损？

答： 你好，先弥补 2016和2017年亏损 如果弥补亏损之后还是亏损，不需要缴纳企业所得税 如果弥补亏损之后是盈利，那就需要缴纳企业所得税的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

公司是一家房地产开发企业，假定2015年初账上净利润-100万，2015年税前会计利润-200万，其中有一项业务招待费20万，由于2015年没有收入，2016年做15年所得税汇算申报时，对这笔20万全额调增，纳税调整后，税前应纳税所得额为-180万，15年仍为亏损，不用缴纳企业所得税。如果2016年盈利，2017在做16年所得税汇算申报时，弥补以前年度亏损时，以前年度的亏损是-100-200＝-300万，还是-100-180＝-280呢？

答： 负280