一般纳税人，购进货物收到货款，但是这笔进项不抵扣，怎么做分录

王小墨老师

职称： ,中级会计师

2018-01-09 11:14

收到的是专票吗？不是专票就构成货物的成本，是专票就放放在应交税费——应交增值税（进项税额）这个科目，不用动，作为以后留抵税额。以后发生销项税额了直接抵扣。

～～～追问

2018-01-09 11:17

这笔进项先不抵扣，怎么做账，？？？

王小墨老师解答

2018-01-09 11:23

借库存商品/ 原材料
    应交税费——应交增值税（进项税额）
        贷银行存款
做到这一步就可以了  留抵的税额不用转出。

～～～追问

2018-01-09 11:27

到我下个月如果想认证的时候我怎么做？

王小墨老师解答

2018-01-09 11:32

借应交税费——待认证进项税额贷应交税费——应交增值税（进项税额）

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