13年开始交的个人所得税，借：应交税金---个人所得税 贷：银行存款 ，一直累计到现在，应交税金借方数据比较大了，怎么冲平这个科目呢？

DQ 追问

2018-01-08 21:27

对的。律师事务所相当于提成制度，律师拿走收入的80%，剩下的20%放在所以运转，用来交这些税金。以及其他费用

方亮老师 解答

2018-01-08 21:35

编制如下分录即可： 
借：管理费用 
贷：应交税费-应交个人所得税

DQ 追问

2018-01-08 21:41

之前年度的呢？需不需要通过以前损益调整这个科目呢？

方亮老师 解答

2018-01-08 21:44

如果你们单位采用企业会计准则需要通过以前年度损益调整科目核算， 如果采用小企业会计准则直接调整当期损益即可。

DQ 追问

2018-01-08 21:45

我们是小规模纳税人，用的是小企业会计制度

方亮老师 解答

2018-01-08 21:48

如果采用小企业会计准则直接调整当期损益即可，不用通过以前年度损益调整科目核算。

DQ 追问

2018-01-08 22:00

前几年我的收入也是错了，比如确认收入  借：银行存款  贷：主营业务收入   ，没有吧税金分离出来   现在我在逐一的修改账目，我要把税金分出来，我的分录应该是：借：主营业务收入  贷：应交税金-应交增值税   ？需不需要做成：借：以前年度损益调整  贷：应交税金-应交增值税？？

方亮老师 解答

2018-01-08 22:36

分录应该是：借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 。不需要做成：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税。

DQ 追问

2018-01-08 22:37

@亮老师:如果我已经做成了以前年度损益调整科目，是对还是错呢？

方亮老师 解答

2018-01-08 22:38

是错误的，因为小企业会计准则不用通过以前年度损益调整科目核算。