老师我想问一下，我第一季度小规模按一个点 来开票的40万，我开具的是一个点的发票，做分录的话，需要把那两个点减免的税额进营业外收入吗

火星上的帆布鞋 追问

2023-07-21 18:23

明白了，那我再问一下，如果我是一般纳税人，按照3%的税率开具发票，那我应该怎么做分录呢？

齐惠老师 解答

2023-07-21 18:23

如果你是一般纳税人，按照3%的税率开具发票，那么你的应纳税额就是40万的3%，即12000元。你的分录应该是：借：应交增值税-一般计税 12000元，贷：主营业务收入 40万。同样，这里也没有涉及到减免税额的问题，所以不需要将减免的税额计入营业外收入。