请问老师，合并报表期末调净利时要不要考虑未实现内部交易损益以及当期所有的影响损益的分录？看到有的题是先调利润，最后写的期间发生的内部交易的分录。

奔跑 追问

2023-07-19 19:45

所以，内部交易抵销是单独的。跟调净利不合并考虑。另外，老师，抵销损益分录里的借投资收益好象也不包括现金股利抵销分录里的投资收益？

冉老师 解答

2023-07-19 19:46

抵销损益分录里的借投资收益好象也不包括现金股利抵销分录里的投资收益？
是的，不包括的，因为都是单独的

奔跑 追问

2023-07-19 19:48

（5）权益法调整
借：长期股权投资   400（调整后的净利润500×80%）
   贷：投资收益                400
借：投资收益    160（200×80%）
   贷：长期股权投资           160

冉老师 解答

2023-07-19 19:50

你好，学员，第一个是损益调整，
第二个是调整鼓励的

奔跑 追问

2023-07-19 19:51

之前明明有上面的分录，可到抵销损益时却没有把现金股利的投资收益算上。
借：投资收益           400
  少数股东损益          100
  未分配利润——年初   2 000
   贷：未分配利润——年末     2 240
     对所有者（或股东）的分配   200
     提取盈余公积          60

冉老师 解答

2023-07-19 19:53

你好，学员，这个不算的

奔跑 追问

2023-07-19 20:05

是不是抵销分录里的“投资收益”是母公司享有的子公司的净利，没有别的？

冉老师 解答

2023-07-19 20:06

你好，学员，是的，就是子公司净利润的