请问1.非同控合并报表，先三补一调 抵权益和损益，然后再编制内部交易抵消分录吗？2.内部交易抵消分录影响净利润，这样编制，抵权益和抵损益还准确吗？ 请分1.2回答

活泼的荷花 追问

2025-06-17 15:04

您好 图片是题目  题目问题：计算个别财务报表中剩余长期股权投资的账面价值。答案：“损益调整”明细科目=
（406-8+2-36+9-100）×20%=54.6（万元），“其他权益变动”明细科目=20×20%=4（万元），“其他综合收益”明细科目=40×75%×20%=6（万元），个别财务报表中长期股权投资的账面价值=（3 000-2 000）+54.6+4+6=1 064.6（万元）。  我不懂的地方：剩余部分长投应该是成本调整成权益法核算，为什么要算入36（存货内部抵消分录损益），之前那个三补一调 不含存货损益啊

朴老师 解答

2025-06-17 15:11

“36” 是内部交易未实现损益（乙卖给甲的存货，有 12 台没卖出，对应未实现毛利 36 万 ）。成本法转权益法，要模拟从购买日就用权益法核算，得调整所有影响子公司净利润的因素，包括内部交易未实现损益，所以算 “损益调整” 时要扣这 36 万，和 “三补一调”（公允价值调整 ）是不同维度调整，共同影响权益法下长投账面价值

活泼的荷花 追问

2025-06-17 15:18

那老师  第一年资产负债表日 虽然做内部交易抵消分录，按您讲是调合并报表层面，然后现在让算剩余长投价值，就又把内部交易抵消这笔分录拿来调长投账面价值  我还是不理解

朴老师 解答

2025-06-17 15:23

在成本法转权益法核算剩余长投时，需按权益法原则追溯调整。内部交易未实现损益需从被投资方净利润中扣除，再按持股比例调整长投账面价值，这是权益法下对被投资方 “调整后净利润” 的正常处理，而非直接沿用合并报表抵消分录，目的是使剩余长投反映按权益法核算的真实价值。

活泼的荷花 追问

2025-06-17 15:42

老师  再问个问题  这道题 卖掉部分后就失去控制权啦，所以是不是之后都不编制合并报表啦

朴老师 解答

2025-06-17 15:43

嗯
这个就不用编制了

活泼的荷花 追问

2025-06-17 15:48

如果没有失去控制权  我编制2024年合并报表  时候 1.长投成本法调整权益法时候（公允价），是不是照抄上期分录（损益换成年初未分配利润），+本期三补一调，然后2.内部交易抵消时候，上期照抄+本期折旧或者卖掉之类？我想知道这个合并长投成本调成权益法 这部和那个内部交易抵消没关系吧？内部交易抵消是调整合并报表层面，不是调整子公司净利润？

朴老师 解答

2025-06-17 15:51

同学你好
对的
是这样的