工程已完工，工程票已开，工程款还有5%的质保金未收，这个会计分录怎么做？

邹老师 解答

2018-01-08 10:06

你好，开具发票  
借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税 
没有收到的挂账应收账款就是了

高兆林 追问

2018-01-08 10:13

老师好！这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

邹老师 解答

2018-01-08 10:14

借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 
借；银行存款  贷；应收账款   95%的工程款

高兆林 追问

2018-01-08 10:17

老师好！我知道是挂应收账款，却纠结这个分录到底该怎么做正确

邹老师 解答

2018-01-08 10:18

借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 
借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款 
剩下5%的质保金体现在应收账款期末余额就是了

高兆林 追问

2018-01-08 10:21

那5%的质保金是等到收到时再做账务处理吗？

邹老师 解答

2018-01-08 10:28

你好，是的，收到的时候冲销应收账款就是了