老师季末所得税费用是计提（直接借：应交税费-所得税，贷：银行存款），到第四季度结转？

老师季末所得税费用是计提（直接借：应交税费-所得税，贷：银行存款），到第四季度结转？

答： 所得税是对个人或企业的收入进行征税的一种税种。在企业会计中，所得税费用的计提是一个重要的环节。通常，企业会在每个季度末计提所得税费用，以反映该季度的税务负担。 在计提所得税费用时，会计人员会根据企业的税务法规和会计政策，计算出该季度应缴纳的所得税金额。然后，他们会在会计账簿上做出相应的记账处理。具体来说，他们会直接借记“应交税费-所得税”账户，表示企业需要支付的所得税金额增加。同时，他们会贷记“银行存款”账户，表示企业的现金或银行存款减少。 到了第四季度，企业会进行年度结转。这时，会计人员会根据全年的财务数据，重新计算出全年应缴纳的所得税金额。如果全年的所得税金额大于前三个季度已经计提的所得税费用，那么企业需要在第四季度再计提一部分所得税费用。如果全年的所得税金额小于前三个季度已经计提的所得税费用，那么企业可以在第四季度减少所得税费用的计提。 总的来说，所得税费用的计提和结转是企业会计的重要环节，它能够帮助企业准确地反映出税务负担，从而为企业的决策提供重要的信息。

小微企业第一季度，如果有利润10000，是要预交所得税的，借 所得税费用1000，贷 应交税金——应交所得税1000。四月份缴纳时，借 应交税金——应交所得税1000。贷 银行存款1000。第二季度第三季度亏损，不用计提。到了第四季度全年利润15000 那么我应该计提500的所得税是吗，减去第一季度缴纳的 借 所得税费用500，贷 应交税金——应交所得税500 缴纳也是借 应交税金——应交所得税500。贷 银行存款500

答： 你好，是的，根据当期预缴纳的金额计提所得税费用。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模纳税人一季度所得税没有计提，直接在下个月缴税是做分录直接借——所得税费用贷——银行存款同时在本月月末结转借－本年利润贷－所得税费用，这个第二季度如何补计提

答： 那冲回你这个分录借所得税费用 负数 借银行，重新做借所得税费用 贷应交税费 借应交税费 贷银行