送心意

家权老师

职称税务师

2023-07-15 10:18

申报时结转
借:应交税费-未交增值税
贷应交税费-预交增值税

燕青 追问

2023-07-15 10:27

增值税的附加税,也就是城建税,教育费附加,地方教育费付加,之前预缴的时候,借:应交税费—应交附加税—城建税,教育费附加,地方教育费付加;贷银行存款,那么现在开具了发票,可如何来结转这个教育费附税(是房地产开发企业)

家权老师 解答

2023-07-15 10:32

应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵
按这个公式计算出的增值税计提附加税

燕青 追问

2023-07-15 10:39

房地产开发企业,是不是开具发票后之前预缴增值税附税,和土地增值税全部都要转款至营税金附加里面;
假如之前预收了 1900万元,已经按1900万元不含税的金额预缴3%的土地增值税,那么现要开发票后要如何 这两个不同的节点要如何计提结转

家权老师 解答

2023-07-15 10:42

预交的税费不结转,在本地申报时计提在贷方就冲减平

燕青 追问

2023-07-15 10:59

那么剩下的现在预交没有计算收入,但已开票的那一部分,如何按现在的政策把它算出来呢,扣出来呢,

家权老师 解答

2023-07-15 11:02

你本地申报多少增值税(未扣除预交增值税前),就计提多少附加就是了哈

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增值税申报,就是填列增值税的预交金额
2021-09-10 10:00:51
1. 附列资料四填写口径 增值税申报表附列资料四仅填预缴的增值税税额,不包含附加税,附加税不纳入增值税申报表相关附表核算。 2. 预缴附加税的处理 预缴附加税需在附加税费申报表(城建税、教育费附加、地方教育附加申报表)中填报,按预缴增值税为计税依据计算缴纳,可在后续实际申报附加税时抵减对应税额。 3. 预缴增值税及附加税分录 1. 收到预收款时(一般计税项目,预征率3%) 借:银行存款 贷:预收账款 ​ 2. 预缴增值税时 借:应交税费—预交增值税 贷:银行存款 ​ 3. 预缴附加税时(以城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例) 借:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款 ​ 4. 纳税义务发生结转增值税(关键步骤) 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—预交增值税 ​ 5. 结转附加税(确认税金及附加) 待纳税义务发生时,按对应增值税计提附加税,预缴部分自然抵减: 借:税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加
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2022-04-13 09:17:19
预缴的增值税同期也需要交增值税的附加税处理,对于印花税按实际的购销合同进行缴
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