老师，请问研发费用在季度申报时如何填写加计扣除，在哪里填

?Elena? 追问

2023-07-13 19:01

不是的，现在是季报，不是年报，没地方 可以添加 表的

?Elena? 追问

2023-07-13 19:03

老师，我问一下这笔分录是因为优惠政策，允许固定资产一次性折完，这个在季度申报时怎么填报表

?Elena? 追问

2023-07-13 19:05

这个是申报时的风险提示，麻烦您 帮我看看，谢谢老师

?Elena? 追问

2023-07-13 19:23

不是处置，是允许一次性扣除

?Elena? 追问

2023-07-13 19:27

老师，是这个政策，你看下

?Elena? 追问

2023-07-13 19:38

老师，没看明白，因为会计分录不是我做的，我现在是想知道 这个税前一次性扣除的要怎么申报报表

?Elena? 追问

2023-07-13 20:12

老师，我总感觉不对

?Elena? 追问

2023-07-13 20:19

我填了的，只是图片上传错了

?Elena? 追问

2023-07-13 20:25

老师，分录总共有2笔，我把2个数加起来填的

?Elena? 追问

2023-07-13 20:26

这个金额 从哪里取数的

?Elena? 追问

2023-07-13 20:37

是我这笔分录上的部分，还是指我司所有的资产的原值减残值，

?Elena? 追问

2023-07-13 20:49

老师，我百度查的跟您 说的不一样，没有提到第3列填的是什么数，也没有说要填残值

郭老师 解答

2023-07-13 18:33

你好，有一个免税收入，加计扣除，你打开这个主表上方第七行还是第八行，你增加一行就行。

郭老师 解答

2023-07-13 18:55

要添加哪个报表的，
费用化是这么做的。

郭老师 解答

2023-07-13 19:09

不填写明细
你截图的那个就可以了
你的累计折旧怎么在借方
你这是处置了吗？

郭老师 解答

2023-07-13 19:24

同学，你做错了，帐上按月折旧，而且你这就得分钟也不对
借管理费用
研发支出等
贷累计折旧

郭老师 解答

2023-07-13 19:32

看下
这个

理解的不对



多看看


财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

一、首先，我们对财税〔2018〕54号文件的理解，应注意以下几点：

1、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，即我们所称的动产。

2、“54号文”中所指的企业新购进的固定资产是否包括自行建造、投资者投入、以物抵债等形式取得的固定资产，并未给出明确答复。

3、“54号文”中“新购进”中的“新”字，并不是指非要购进全新的固定资产，如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策。

4、“54号文”规定：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这里的用词是“允许”，不是“应当”。因此，纳税人可以根据自身生产经营需要，选择是否享受优惠政策。

二、了解完政策后，我们接下来学习一下该政策相关的账务处理和纳税申报。

现实中，有不少的财务人员看到这个政策后,盲目的认为：以后500万以下的购进设备都可以不计入固定资产了,这样的理解就是大错特错了。

如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除，部分企业为了保持税会差异最小化，结合企业实际情况，把单位固定资产核算标准定到5000以上，这个可以理解，因为毕竟5000元的金额的也不是很大，不会影响核算质量。但现在这个标准是500万了，就不在适用这个方法了。

对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是：固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理，需要通过固定资产科目处理，正常计提折旧。如果企业适用“54号文”规定一次性扣除政策将一定产生“税会差异”，按照申报表通过填报的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混淆。

我们通过一个案例来学习一下实务中的账务处理以及纳税申报：

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）

01

2018年购进设备时：

借：固定资产 100

贷：银行存款 100

02

2018年计提折旧：

借：管理费用—折旧费 20

贷：累计折旧 20

03

纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。

金额为：（100-20）*25%=20

借：所得税费用 20

贷：递延所得税负债 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5

借：递延所得税负债 5

贷： 所得税费用 5

郭老师 解答

2023-07-13 19:40

第一列填写原值
第二页填写帐上折旧的金额第三列填写一个月折旧的金额第四列填写一次折旧的金额第五页填写第四列减去第二列

郭老师 解答

2023-07-13 20:13

填写呀，你不填写怎么知道对不对

上面告诉你的方法绝对是正确的

郭老师 解答

2023-07-13 20:25

第四列填写的不对
这里填写的是一次折旧的金额

郭老师 解答

2023-07-13 20:33

你好，原值减残值就是

郭老师 解答

2023-07-13 20:45

你好，你需要一次抵扣所得税的资产的原值减去这个资产的残值

郭老师 解答

2023-07-13 20:51

一次折旧是原值-残值


你以后资产折旧金额
这个没有问题


很确定的






不设置残值就等于原值




你看题目是不是残值0