老师好！我想咨询一下企业养老保险如果职工个人部分企业承担这部分走那个科目？具体分录怎么走？请老师详细用分录说一下谢谢！

玲珑 追问

2023-07-11 15:24

企业承担的所有直接走到管理费用工资里？

家权老师 解答

2023-07-11 15:30

是的，都加在工资里边计提才能税前扣除。不然，做营业外支出，就不行

玲珑 追问

2023-07-11 15:41

我们公司这个月社保医保单位部分交8200个人部分3200，工资33000这个分录详细怎么做？请老师做一下详细分录谢谢！

家权老师 解答

2023-07-11 15:46

1．按考勤或产量统计表计提工资
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 36200
贷：应付职工薪酬-工资36200
3.发放工资时                

借：应付职工薪酬——工资33000
贷：其他应付款—社保，公积金（个人部分）3200     
银行存款36200
4上交杜保
借：  其他应付款—社保，公积金（个人部分）3200
贷：库存现金/银行存款3200

玲珑 追问

2023-07-11 15:56

社保不计提

玲珑 追问

2023-07-11 16:00

我是这样做的老师帮我看看，有一个走到营业外支出了可能错了其他的应该是对的吧？

家权老师 解答

2023-07-11 16:00

我省去了公司部分社保，那个正常计提和上缴

玲珑 追问

2023-07-11 16:08

其他应付款—社保（公积金）个人部分怎么是公积

家权老师 解答

2023-07-11 16:13

意思是说，假如你还要代扣公积金，那么就把公积金体现，没有就代扣公积金就不需要体现

玲珑 追问

2023-07-11 16:16

我上面做的对吗？

玲珑 追问

2023-07-11 16:18

我上面计提社保只是单位缴纳部分，如果个人不扣由单位全缴那是不是不做其他应收款那一项

家权老师 解答

2023-07-11 16:25

单位部分正常做，现在讨论是个人部分怎么处理

玲珑 追问

2023-07-11 16:32

个人部分数加起来做到单位部分也就是说单位部分2万十人部分5000共25000计提时做借：管理费用一社会保险费 25000贷：应付职工薪酬—社会保险费25000缴纳时借：应付职工薪酬—社会保险费25000贷：银行存款25000老师看分录做的对吗？

家权老师 解答

2023-07-11 16:35

个人部分不能跟单位部分一起计提的哈。税局不认可的

玲珑 追问

2023-07-11 17:03

那怎么做？

家权老师 解答

2023-07-11 17:08

就是前边我写的分录，加在工资里计提个人部分社保

玲珑 追问

2023-07-11 17:20

请老师按上面帮做一下分录谢谢

家权老师 解答

2023-07-11 17:27

1．按考勤+个人部分工资计提工资
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资  5000+考勤工资
贷：应付职工薪酬-工资 5000+考勤工资
2.计提公司承担部分社保公积金
借：管理费用-社保 20000
贷：应付职工薪酬-社保（企业部分）20000
3.发放工资时                
借：应付职工薪酬——工资  5000+考勤工资 
贷：其他应付款—社保（个人部分）5000
      银行存款 5000+实发工资
4上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）20000
      其他应付款—社保（个人部分）5000
贷：银行存款25000

玲珑 追问

2023-07-11 18:53

老师好！我想咨询一下如果企业承担了员工个人交的社保，申报个税时还把个人承担部分填上吗？

家权老师 解答

2023-07-11 20:09

你好，申报个税时，可以扣除这个个人部分社保