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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-01-05 09:54

借：销售费用--运费   应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款

文静的丝袜 追问

2018-01-05 09:59

计入到销售费用就必须要交增值税吗？ 如果是用现金支付的呢？

张艳老师 解答

2018-01-05 10:15

您公司发货的物流运费不是委托外部单位代为发货吗？人家会给您公司开具发票的，所以才有借方的应交税费--应交增值税（进项税额）。如果用现金的话，那么贷方就是库存现金

文静的丝袜 追问

2018-01-05 10:31

可是这些费用都是没有开发票的

张艳老师 解答

2018-01-05 10:33

如果没有发票的话，两种情况：1、如果运费含在商品售价中了，就涉及不到运费计入费用科目的事情了。2、如果不含在商品售价中，那么计入费用科目的运费，在所得税汇算时是需要纳税调增的。

文静的丝袜 追问

2018-01-05 10:37

那么计入费用科目的运费，在所得税汇算时是需要纳税调增的，后面这句话不怎么理解

张艳老师 解答

2018-01-05 10:42

所得税汇算清缴纳税调增的意思，就是您公司发生的运费没有取得发票，在会计上可以计入费用科目，但是税法上不认可的，没有取得发票的成本费用是不得在所得税前扣除的，所以才会所得税汇算清缴纳税调增。

文静的丝袜 追问

2018-01-05 10:47

好的  谢谢老师  理解了

张艳老师 解答

2018-01-05 10:48

不客气，祝您学习愉快，请给予好评，谢谢！！

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相关问题讨论
借：销售费用--运费 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2018-01-05 09:54:26
记到货物成本里面，和货物一块借库存商品贷银存
2018-09-12 11:20:52
借销售费用 应交税费-应交增值税-进项贷银存
2018-09-29 13:51:04
你好，借；预付账款，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
2019-09-26 21:34:44
借：主营业务成本 贷：应付账款/银行存款
2018-11-13 13:58:08
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