有一购销合同我全额开增值税专票17%，但是合同约定有10%的货款为质量保证金，有可以是收不回来的，但是我发票开了，实际的收款就会形成差额， 这个差额怎么入账？

有一购销合同我全额开增值税专票17%，但是合同约定有10%的货款为质量保证金，有可以是收不回来的，但是我发票开了，实际的收款就会形成差额， 这个差额怎么入账？

答： 您好，这个差额记入应收账款科目。

有一购销合同我全额开增值税专票17%，但是合同约定有10%的货款为质量保证金，有可以是收不回来的，但是我发票开了，实际的收款就会形成差额， 这个差额怎么入账？先是挂的应收账款，后面冲减销售费用，还是坏账损失？

答： 学员您好！先通过应收账款入账是没有错的，如果质量没有问题，对方没理由不付款，如果这种情况，就计提坏账准备，如果质量有瑕疵，对方是可以拒绝支付质保金的，这种情况相当于一种销售折让的行为，需要开具增值税红字专票给对方，你方冲减10%货款对应的主营业务收入和对应的销项税额，同时终止确认应收账款。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

书上说采用分期收款的方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的时间，但是实际中，我销售一台设备，采用的是预收款+验收款+质保金的方式，开票是发生在验收合格后全额开发票，为什么不是按合同来分三次开票

答： 开票看合同约定，开票时间 不开票，纳税义务发生了也要报税