有一购销合同我全额开增值税专票17%，但是合同约定有10%的货款为质量保证金，有可以是收不回来的，但是我发票开了，实际的收款就会形成差额， 这个差额怎么入账？先是挂的应收账款，后面冲减销售费用，还是坏账损失？

有一购销合同我全额开增值税专票17%，但是合同约定有10%的货款为质量保证金，有可以是收不回来的，但是我发票开了，实际的收款就会形成差额， 这个差额怎么入账？先是挂的应收账款，后面冲减销售费用，还是坏账损失？

答： 学员您好！先通过应收账款入账是没有错的，如果质量没有问题，对方没理由不付款，如果这种情况，就计提坏账准备，如果质量有瑕疵，对方是可以拒绝支付质保金的，这种情况相当于一种销售折让的行为，需要开具增值税红字专票给对方，你方冲减10%货款对应的主营业务收入和对应的销项税额，同时终止确认应收账款。

核增值税专用发票要有销售合同吗？领购专用发票要合同吗？

答： 核专用发票时需要购销合同，如果核定了，领票就不再需要，一切都是为了核票而准备

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

销售方已开专票，购货方未付款，销售方做分录是：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这样对吗？

答： 你好； 对的；就这样做分录的；  记得月末结转成本