甲公司系增值税一-般纳税人，2019 年至2022年与固定资产业务相关的资料如下:资料一: 2019年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备(折旧计入“制造费用”)，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元(5000X 13%)。 资料二: 2019年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 资料三: 2021 年12月31日，该设备出现减值迹象。预计可收回金额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计其剩余使用年限仍为3年，净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。 资料四: 2022年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元(900X 13%)，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。 动听的流沙

小默老师 解答

2023-07-09 17:36

应交税费-增值税（进项）650
贷，银行存款5650
2023-07-09 17:26:02
未读




22020折旧
借，制造费用 （5000-50）*5/15=1650
贷，累计折旧1650
2021折旧
借，制造费用 （5000-50）*4/15=1320
贷，累计折旧1320
2023-07-09 17:27:52
未读




3.2021 年12月31日，该设备出现减值迹象。
账面价值=5000-1650-1320=2030，减值=2030-1800=230
借，资产减值损失230
贷，固定资产减值准备230





2022年折旧=（1800-30）*3/6=885
借，制造费用 885
贷，累计折旧885





2022年12月31日，甲公司出售该设备，
借，银行存款1017
贷，固定资产清理900
应交税费-增值税销项117


借，固定资产清理2
贷，银行存款2





借，固定资产清理915
累计折旧1650+1320+885=3855
固定资产减值准备230
贷，固定资产5000


借，资产处置损益17
贷，固定资产清理17