您好老师，请问下年末转出未交增值税可以有余额吗？

开心的篮球 追问

2018-01-04 13:57

那具体的会计分录是什么？每个月销项大于进项的时候不都是借：转出未交增值税，贷：未交增值税，下月缴纳时候借：未交增值税，贷银行，不都这样吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:00

您好，一般情况下，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，正数或者负数，贷：应交税费-未交增值税，正数或者负数。对的，是您写的分录的。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:02

这样到12月份时候不都也这样吗？累计后，转出未交增值税不是有余额吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:08

您好，月未都把转出未交增值税，转入未交增值税了，转出未交增值税怎么会有余额呢？

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:12

为什么没有余额？销项减去进项差额计入转出未交增值税，一般正常是借方，转出未交增值税一直都在增加，

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:17

您好，月末再做一步，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，正数或者负数，贷：应交税费-未交增值税，正数或者负数。把应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额转平了，难道还会有余额吗？

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:19

老师麻烦你能帮我举例子吗？没有看懂您的答案！

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:23

您好，比如，销项是50，进项是30，月末结转时，借：应交税费-应交增值税-销项，50，贷：应交税费-应交增值税-进项，30，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20，贷：应交税费-未交增值税，20。应交税费-应交增值税-转出未交增值税，月末余额为0。
下月交税时，借：应交税费-未交增值税，20，贷：银行存款，20。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:30

您的意思这样后，应交税费增值税科目是没有余额是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:32

您好，对的，余额转到应交税费-未交增值税科目去了。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:35

老师麻烦问下，如果进项比销项大，月末还是按照您这样的分录做吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:36

您好，如果进项大于销项的，月末可以不做了，年末最好做一下。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:38

那老师能麻烦您帮我写下会计分录吗，年末的会计分录，因为我单位目前12月还有留抵的进项税额，1月份缴纳12月份增值税的时候留抵进项还是留有余额，是根据税务上的报销显示，但是会计分录我不太会写。谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:41

您好，分录，借；应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，同时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:44

老师那麻烦问下，税务要求进项税额转出，又怎么做会计分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:45

您好，借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项转出。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:49

那不是进项税额转出不是有余额了吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:51

您好，如果有进项转出的话，月底或者年底是一起结转的，要求全部应交税费-应交增值税的各个明细科目一起结转的，结转后不会有余额的。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:54

那可以这么写会计分录吗？借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项转出，借：应交税费-应交增值税-进项转出，贷：应交税费-应交增值税-未交增值税，缴纳时候，借：应交税费-应交增值税-未交增值税，贷：银行，这样可以吗？进项税额转出本身就要进入成本。

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 14:56

您好，也可以的，只是您这样做的话，期末应交税费-应交增值税科目就有余额了。

开心的篮球 追问

2018-01-04 14:57

恩恩，这个是应该缴纳的余额，不是总挂在账上的余额。老师问下，目前为止印花税是放到管理费用里，还是放到应交税费里。

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 15:04

您好，交税时，借；应交税费-应交印花税，贷：现金或者银行存款，计提时，借；税金及附加，贷；应交税费-应交印花税。

开心的篮球 追问

2018-01-04 15:10

现在不放到管理费用里？

王雁鸣老师 解答

2018-01-04 15:27

您好，是的。

开心的篮球 追问

2018-01-04 15:31

谢谢您了，您的回答我非常感谢，明白了！