老师您好，我们公司聘请了专家给我们讲课，然后每位给予3000元作为劳务报酬，我们公司为他们代扣代缴个人所得税，所以是按3550的基数来申报的，因为他们到手是3000，所以我们公司为他们负担个税，这部分个税以及税务局开的劳务发票发生的增值税附加税怎么处理？这个劳务费是不是也入工资，借管理费用-工资 贷应付工资 ，借应付工资 ，贷银行存款 。个税和增值税附加税是不是直接做借营业外支出 贷银行存款

老师您好，我们公司聘请了专家给我们讲课，然后每位给予3000元作为劳务报酬，我们公司为他们代扣代缴个人所得税，所以是按3550的基数来申报的，因为他们到手是3000，所以我们公司为他们负担个税，这部分个税以及税务局开的劳务发票发生的增值税附加税怎么处理？这个劳务费是不是也入工资，借管理费用-工资 贷应付工资 ，借应付工资 ，贷银行存款 。个税和增值税附加税是不是直接做借营业外支出 贷银行存款

答： 您好，这个劳务费是入工资，分录就是您写的，因为我们报个税了。 个税和增值税附加税是不是直接做借营业外支出 贷银行存款，是的，这个本来就是个人承担的部分，2023年年度汇缴时还需要纳税调增，这部分不能算我们的成本费用

老师，你好，增值税附加税 按50%减免，还是先全额计提是吧 减免的金额计入 营业外收入-税费减免是吧

答： 可以的，是这样账务处理的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

上个月计提的增值税附加税在这个月银行扣款了，但是月末发现有可以抵税的发票，于是银行又退回了这次税款，在退回之前一借一贷平了，现在退回是红字还是做营业外收入，如果都不是，分录怎么写，谢谢

答： 现在退回是红字处理