公司前期计提的工资，有三种情况没有发放，1、员工入职时短，给其算了工资，但对方一直没提供卡号，且联系不上；2、因市场需用车，以公司名义办了油卡，员工离职后仍使用公司油卡加油，因些暂扣了所剩下的工资用于弥补离职后加的油；3、员工自己明确表示不要工资了，在已经计提的情况下怎么把这几笔费用平账呢？（可以不转入营业外收入吗）

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2023-07-03 14:18

表示不要工资和联系不上的员工没有申报个税，暂扣补其他费用的申报个税了

朴老师 解答

2023-07-03 14:25

那也得申报工资个税

ぃ 轻媌惔冩 ぃ 追问

2023-07-03 14:31

问题不是要不要申报个税，是怎么平账，不可以一直挂在账上呢？

朴老师 解答

2023-07-03 14:45

 您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金