你好，咨询下技术开发合同税收优惠问题。我们是受托方 第一:技术开发合同在科技部备案后是否享受所得税优惠政策，是到主管税务所审批吗 第二：是否必须开增值税普通发票，才能享受所得税优惠吗，委托方要求开专票。第三：我们期间产生的研发费用不能加计扣除吧，比方说开发费用收了10万，实际按照开发进程产生5万费用，5万是不可以研发费用加计扣除的对吗，需要在项目完成后结转到主营业务成本

Emily王妮 追问

2023-06-30 18:25

所有权是委托方的

Emily王妮 追问

2023-06-30 18:26

如果所有权是我们（受托方的），是不是受托方既可以享受所得税优惠，又可以研发费用加计扣除，是开发新产品新项目

Emily王妮 追问

2023-06-30 18:27

所有所有权属于双方呢，是不是复杂了，所得税和研发费用加计扣除是怎么处理呢，有没有参考的条例呢。我看网上只是发了受托方不可以加计扣除，没有分具体情况

meizi老师 解答

2023-06-30 18:28

你好 1；  研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。
根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。研发费用加计扣除的留存备案材料如下：
（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
（三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
（四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
（五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
（六）“研发支出”辅助账；
（七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

Emily王妮 追问

2023-06-30 19:01

我们是受托方，知识产权属于委托方，这个研发费用不能加计扣除吧

meizi老师 解答

2023-06-30 19:06

你好；  是的； 委托方按照80%比例加计扣除的 

Emily王妮 追问

2023-06-30 19:54

我们技术合同科技部备案后是不是享受所得税减免。这个也是需要主管税务所批准吗，还是企业自行准备资料备查

Emily王妮 追问

2023-06-30 19:55

如果是知识产权归我们所有，或者共同所有的话，这两种情况下，我们作为受托方还能享受增值税，所得税，以及研发费用加计扣除吗

meizi老师 解答

2023-06-30 20:03

你好1； 是的； 有 自行留存资料备查来做账哈   2.