老师，请问4月收到已抵扣增值税发票分录：借：工程施工 应交税费——进项税额 预付账款 贷：预付账款 银行存款 因盖章发票开票有误，现在6月份收到该张发票的红字发票和正确开具的蓝字发票 ，会计分录应该怎么写啊？

小脾气 追问

2023-06-30 09:02

老师，为什么是应付账款啊？

郭老师 解答

2023-06-30 09:04

借预付账款，
贷工程施工
应交税费、应交增值税进项转出，
然后再做正确的借工程施工
应交税费、应交增值税进项，
贷预付账款

郭老师 解答

2023-06-30 09:04

发错了，那应付账款我当时没打完，应该改成已预付账款，我忘了删除。

小脾气 追问

2023-06-30 09:11

老师，那错误发票的贷方预付账款怎么写啊？

郭老师 解答

2023-06-30 09:13

你好，第一个不就是吗？第一个是发票的价税合计。红冲红字信息表上面的加税合计工程施工就是上面的金额，进项转出就是税额。

小脾气 追问

2023-06-30 09:17

老师，那6月征期的增值税申报也要做进项转出吗？

郭老师 解答

2023-06-30 09:19

对的，是的，是这么做的。

小脾气 追问

2023-06-30 09:27

老师，我错误发票有个银行存款呀，怎么红冲呀

郭老师 解答

2023-06-30 09:30

银行钱退回来了吗？就是因为他没有退回来才让你做的预付账款，不是吗？你这样做银行存款借银行存款，你有银行回单吗？没有的话用一个往来科目代替可以吧。

郭老师 解答

2023-06-30 09:30

没银行回单用预付账款没有问题吧，然后你才收到了正确的发票，再充这个预付账款没有余额了，没有关系吧

小脾气 追问

2023-06-30 09:32

老师，钱没有退回来，当付款金额是对的，只是发票税率开错了

郭老师 解答

2023-06-30 09:35

所以你别用银行存款，用预付账款代替啊。