房地产企业，我们有很多项目，为了和其他项目区分开来，好核算成本，走的预付款科目。收到发票后没付款认证未抵扣，会计分录可以这样做吗？借：应交税金--应交增值税-进项税额 贷：预付账款（不做待抵扣进项税是因为税务局不许这么做）

圆圆 追问

2018-01-02 09:32

但是在账上是提现在借方，可以正常做分录。做待抵扣进项税不容易在申报表上提现，我们税务局这么给解释的。我就是想问，我还没付款，设置了预付账款明细科目，可以做到贷方吗

邹老师 解答

2018-01-02 09:33

你好，没有付款不影响发票抵扣的，不是说抵扣的前提条件是已经付款

圆圆 追问

2018-01-02 09:40

还没付款，做到应付账款里。

邹老师 解答

2018-01-02 09:40

你好，是的，挂账应付账款，这个没有付款是不影响你进项发票抵扣的

圆圆 追问

2018-01-02 09:41

借：应交税费 贷：应付账款  ，以后再冲成本

邹老师 解答

2018-01-02 09:43

你好，借；原材料  应交税费（进项税额）  贷；应付账款 
你所指的冲成本是？

圆圆 追问

2018-01-02 09:54

@邹老师:我们企业是房地产企业有一期和二期项目，为了更好的核算成本，因为二期正在开发，没有收入，先挂账。以后有了收入再冲主营业务成本里。如果放到成本类里，我们的财务软件账自动转入主营业务成本里，就不能对这两个项目进行核算成本了。

邹老师 解答

2018-01-02 09:56

你好，你结转成本也只是对销售部分所对应的成本进行结转，而且需要做到对应才行的

圆圆 追问

2018-01-02 09:59

老师，其他房地产企业要是有好多项目，怎么对那么多项目进行独立核算啊，有没有那种做账的软件啊

邹老师 解答

2018-01-02 10:03

你好，你需要在相关成本科目根据项目做明细核算，然后手工计算结转才可以的