1-3月公司是小规模，4月份变成一般纳税人。1-3月的开票增值税总额是4999.99元，税局申报时申报表显示是5000元，缴纳增值税也是缴纳5000元，现在账上入账增值税税额是4999.99元，账上相差0.01元，这剩下的0.01份应该怎么做账，怎么平账？

坚秃头果 追问

2023-06-28 10:34

借：营业外支出  0.01
        贷：应交税费--应交增值税 0.01
分录这样写可以吗？

邹老师 解答

2023-06-28 10:35

你好，是这样处理
借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 4999.99
借：应交税费—应交增值税   4999.99，营业外支出 0.01， 贷：银行存款 5000

坚秃头果 追问

2023-06-28 10:49

老师，1-3月已经做完账了，4月份做账怎么平账？

邹老师 解答

2023-06-28 10:49

你好，是这样处理
借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 4999.99
借：应交税费—应交增值税   4999.99，营业外支出 0.01， 贷：银行存款 5000
这个过程，增值税是平的啊 

坚秃头果 追问

2023-06-28 10:49

多出来的1分钱增值税

邹老师 解答

2023-06-28 10:50

请仔细看我回复的内容，好吗