某企业为企业所得税居民纳税人，2022年度会计利润为200万，营业收入600万; (1)发生广告费85万，其余费用略; (2)公允价值变动收益4万元(交易性金融资产成本20万元，年末公允价值为24万元); （3）公益性捐赠10万元; (4)计提坏账准备2万元(应收账款余额为80万) (5)企业于2022年年初开始计提折旧的固定资产，原值为300万元，使用年限为10年，会计上按直线法计提折旧，净残值为零。税法规定，该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:(1)计算应纳税所得额、应交所得税。 (2)计算递延所得税资产、计算递延所得税负债。 (3)编制确认应交所得税的会计分录、编制确认递延税款的会计分录。 (4)对所得税费用科目余额进行结转。单位:万元。

某企业为企业所得税居民纳税人，2022年度会计利润为200万，营业收入600万;(1)发生广告费85万，其余费用略;(2)公允价值变动收益4万元(交易性金融资产成本20万元，年末公允价值为24万元);（3）公益性捐赠10万元;(4)计提坏账准备2万元(应收账款余额为80万)(5)企业于2022年年初开始计提折旧的固定资产，原值为300万元，使用年限为10年，会计上按直线法计提折旧，净残值为零。税法规定，该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。要求:(1)计算应纳税所得额、应交所得税。(2)计算递延所得税资产、计算递延所得税负债。(3)编制确认应交所得税的会计分录、编制确认递延税款的会计分录。(4)对所得税费用科目余额进行结转。单位:万元。

答： 1、广告费限额=600*15%=90，捐赠限额=200*12%=24，会计折旧=300/10=30,税法折旧=300*2/10=60,纳税调减=60-30=30，应纳税所得额=200-4%2B2-30=168，应交所得税=168*25%=42

华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下:1，本年度发生公益性捐赠15万元2，本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本3，税收滞纳金10万4，2020年12月份购入并投入使用一台机器设备，成本10万元，使用期限10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限，净残值与会计规定相同。5，当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20000元，2021年12月3日的公允价值为22000元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额6，年末资产负债表相关涉水项目金额和计税基础资料如下

答： 同学你好 请补充下题目和问题哈

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？