劳务外包公司能签甲供材合同吗？ 甲供材是指甲方提供部分还是全部材料呢？劳务外包公司包工包料算甲供材吗？

Doris杨硕 追问

2017-12-30 10:18

老师，我们是劳务外包公司，如果我们自行购买部分材料，那么我们需要给甲方开具发票吗？发票具体怎么开呢？税目（工程款还是劳务费呢) 税率按3%？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 10:24

您好，需要给甲方开具发票的。开发票时，应该开具工程款，税率按3%。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 10:26

老师， 如果我们开3%，那我们收到的所有进项都不可以抵扣？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 10:27

您好，是的，不能抵扣的。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 10:33

老师，还有一个问题请教一下，就是比如我们劳务外包公司1月金税系统发票汇总表统计销项税为40多万，没有进项抵扣，其中开票多为外地项目，涉及税务预交的情况，请问会计上怎么处理预交税款，怎么和金税盘的发票汇总表联系起来，我们实际必须缴纳40多万？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 10:40

您好，预缴税款分录，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。开发票以后，借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。其中应交增值税一借一贷，就抵减了。交税按抵减后的金额交就行。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 11:57

老师，外地施工，所得税附加税也需要每月预交吗？请问会计分录怎么做，谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 12:00

您好，是的，交税时分录，借；应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。计提时，借：税金及附加，贷；应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 12:04

那所得税按什么预交呢?谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 12:07

您好，一般是按工程款的0.2%预缴。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 12:14

那老师所得税的分录又是怎么做呢？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 12:17

您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 12:20

老师，您好，那到年底  是不是按应缴减去预交所得税来缴纳所得税，如果多预交了呢？要怎么处理呢？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 12:23

您好，到年底是按应交减去预交来交所得税的。如果多交了，申请退税或者抵顶以后的所得税。

Doris杨硕 追问

2017-12-30 13:30

老师，还有一个问题，请问预交所得税是按每个月的开票销售额预交还是按销项税预交呢？谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 16:42

您好，一般是按收到的工程款金额来预缴的。