6.某珠宝店为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务： （1）采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场 零售价每克380元，实际收到价款8 000元，新首饰不含税成本为每克300元。 （2）将从生产企业购进的（已抵扣进项税额）金项链奖励给本单位优秀管理人 员，外购不含税价格是20 000元，市场同类金项链不含税价格是25 000元。 （3）将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，生产成本为15 000元，市场同 类银项链不含税价格是23 000元。 （4）当月可抵扣进项税额合计为1 530元。 已知：金银首饰适用的消费税税率是5%。 要求： （1） 根据上述业务，计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。 （2） 编制上述业务及期末结转增值税的会计分录（不考虑城建税及教育费附加）。

暖暖老师 解答

2023-06-23 15:24

1借原材料30000
银行存款8000
贷主营业务收入38000-920.35=37079.65
应交税费应交增值税销项税8000/1.13*13%=920.35

暖暖老师 解答

2023-06-23 15:24

借税金及附加8000/1.13*5%=353.98
贷应交税费应交消费税353.98

暖暖老师 解答

2023-06-23 15:27

2借管理费用22600
贷应付职工薪酬22600

借应付职工薪酬22600
贷库存商品20000
应交税费应交增值税进项税转出2600

暖暖老师 解答

2023-06-23 15:29

3借应付职工薪酬19140
贷库存商品15000
应交税费应交增值税销项税23000*13%=2990
-应交消费税23000*5%=1150

暖暖老师 解答

2023-06-23 15:32

当月应交增值税的计算
920.35+2990-（1530-2600）=4980.35
应交消费税353.98+1150=1503.98