你好，a公司有一个职工交了公积金，公司和个人部分分别承担300，但是实际上公司部分也是由该职工承担的，那么在申报个税时，扣税前扣除300还是600呢

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:12

你的意思是
公司代缴时
借：管理费用-公积金300
       其他应付款-代扣代缴公积金个人部分300
      贷：银行存款600

工资表时（实际上应发工资6000，另有公司承担的公积金部分300）
借：应付职工薪酬6000
      贷：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分300
            库存现金5700

郭老师 解答

2023-06-19 11:17

可以可以这么做的。

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:20

那这样的话，公积金公司部分能在企业所得税前扣除吗，因为这公司承担的公积金部分实际上还是由职工个人承担的

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:23

另一种做法可以吗
公司代缴时
借：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分600
      贷：银行存款600

工资表时（实际上应发工资6300，另有公司承担的公积金部分300）
借：应付职工薪酬6300
      贷：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分600
            库存现金5700

郭老师 解答

2023-06-19 11:26

对的，是的，可以税前扣除的。第二种做法，个人需要多交300的个人所得税。

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:30

老师，这另一种做法可以吗
公司代缴时
借：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分600
      贷：银行存款600

工资表时（实际上应发工资6300，另有公司承担的公积金部分300）
借：应付职工薪酬6300
      贷：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分600
            库存现金5700

郭老师 解答

2023-06-19 11:36

对的，可以这么做的。

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:36

但是你上面说要多交300的个税

郭老师 解答

2023-06-19 11:37

对的，是的，可以的，只不过是多交税，因为你抵扣的时候只能抵扣300不是吗？个人负担的那一部分。

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:39

公司承担的部分300不可以抵扣个税吗，因为实际上公司承担的部分300也由个人承担了啊

郭老师 解答

2023-06-19 11:40

不可以的
抵扣不了的

Kalen Wu 追问

2023-06-19 11:42

那么我这样子做行吗，公司和个人都不吃亏
公司代缴时
借：管理费用-公积金300
       其他应付款-代扣代缴公积金个人部分300
      贷：银行存款600

工资表时（实际上应发工资6300，但是另有公司承担的公积金部分300就在应发工资前面扣掉，那么应付工资就是6000）
借：应付职工薪酬6000
      贷：其他应付款-代扣代缴公积金个人部分300
            库存现金5700

郭老师 解答

2023-06-19 11:48

可以的没有问题的。