老师，劳务派遣企业开票是差额征税，派遣员工的工资和社保是不是都要计入成本，算作开票时候的扣除数

学堂用户_ph887006 追问

2023-06-15 10:30

那做收入分录 怎么写

郭老师 解答

2023-06-15 10:34

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

2、支付工资、社保费及公积金

借：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费及公积金（个人部分）

3、结转工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

4、差额减除

借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

贷：主营业务成本

学堂用户_ph887006 追问

2023-06-15 10:49

老师，做复合分录的话直接把派遣人员工资和社保的税额直接做负数可以吗

郭老师 解答

2023-06-15 10:49

你好，我没有看懂，你写一下账务处理。

学堂用户_ph887006 追问

2023-06-15 10:51

借：银行存款  应交税费--简易计税，扣除派遣人员工资、社保   ；借：主营业务成本--人工成本（工资不含税的金额乘以0.5）做负数。贷：应交税费-简易计税（负数）

郭老师 解答

2023-06-15 10:54

那你这里有没有收入了？

学堂用户_ph887006 追问

2023-06-15 10:56

有收入啊，忘记写了，第一步贷方加上主营业务收入

郭老师 解答

2023-06-15 10:59

可以的，可以这么做的。

学堂用户_ph887006 追问

2023-06-15 11:00

开票数是55245，扣除数是52000，我是这样做的分录，借：银行存款55245，贷：收入52614.29，简易计税2630.71；
借：主营业务成本-人工成本-2476.19，贷：应交税费-简易计税-2476.19，这样可以吗

郭老师 解答

2023-06-15 11:01

可以的，可以这么做的。