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老王老师

职称： ,中级会计师

2017-12-25 22:40

您好，比如说，今年是2017年，有一个办公楼因种种原因，2016年没有入账，实际验收报告是2016年6月底完工的，结果现在才结转入固定资产，假设原值2000万元，折旧按20年计提，净残值为0，2016年应该计提的折旧是，2000/20/2=50万元。那么这个折旧计提的时候，借；以前年度损益调整-管理费用，50万元，贷；累计折旧，50万元。

留恋花开 追问

2017-12-25 23:13

为什么还要初以2啊

老王老师 解答

2017-12-25 23:15

您好，因为是半年的折旧。6月底完工，从7月开始折旧，所以是半年，除以2的。

留恋花开 追问

2017-12-25 23:29

明白了，谢谢老师

老王老师 解答

2017-12-25 23:29

您好，不客气。

留恋花开 追问

2017-12-25 23:29

辛苦了，晚安

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