A 企业与2019年年末以 600 万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业估计其使用寿命为20年，直线法折旧，预计净残值为 0，假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。 2021 年 12 月 31日A企业估计该项固定资产的可收回金额为 500 万元。2021年利润总额为 200 万元。 要求：(1）计算 2021 年企业所得税应纳税额 (2）该项固定资产折日对纳税的影响金额 (3) 做出会计分录

计算利润总额，按利润总额25%计算应缴纳企业所得税，会计分录

答： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

A 企业与2019年年末以 600 万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业估计其使用寿命为20年，直线法折旧，预计净残值为 0，假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2021 年 12 月 31日A企业估计该项固定资产的可收回金额为 500 万元。2021年利润总额为 200 万元。要求：(1）计算 2021 年企业所得税应纳税额(2）该项固定资产折日对纳税的影响金额(3) 做出会计分录

答： 您好，2021年末，600*（1-2/20）=540，计提减值540-500=40，所以1、 2021 年企业所得税应纳税额（200%2B40）*企业所得税税率，2固定资产折日是什么意思？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

A企业与2019年年末以600万元购入一项生产用固定资产,按照该项固定资产的瑜伽使用情况,A企业估计其使用寿命为20年,直线法折旧,预计净残值为0,假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同2021年12月31日A企业估计该项固定资产的可收回金额为500万元 2021年利润总额为200万元要求:(1)计算2021年企业所得税应纳税额(2)该项固定资产折旧对纳税的影响金额(3)做出会计分录

答： :(1)计算2021年企业所得税应纳税额200%2B40=240 (2)该项固定资产折旧对纳税的影响金额600/10