老师请问一下，如果建筑公司。有单位想挂靠的话，我们已经全额收取了挂靠费，包括税金都已经全额收取了，嗯，在后期工作中，对方拿过来的进项发票。在项目结束的时候。需要把进项税额退给他，我们这个退进项税额的时候，分录怎么做呢？

夏花花 追问

2023-06-03 10:31

正常的分录，借：材料
进项税
贷：银行存款

bamboo老师 解答

2023-06-03 10:38

已经全额收取了挂靠费，包括税金都已经全额收取了
这个分录怎么写的

夏花花 追问

2023-06-03 10:51

这个我就不知道怎么做的了，因为是我们挂靠别的公司，被挂靠的公司收取管理费和所有需要缴纳的销项税及附加税，进项税额是等工程全部竣工验收了，才把我们提供的进项发票的进项税全部推给我们

夏花花 追问

2023-06-03 10:52

我就是想知道如果换成我自己的公司被别人挂靠怎么做这些分录

bamboo老师 解答

2023-06-03 10:58

收款的时候 相当于人家自己先垫支
借 银行存款
贷 其他应收款
等项目结算后 退税金
借 其他应收款
贷 银行存款
然后根据管理费用金额冲减成本
借 其他应收款
贷 主营业务成本
平时收到发票要正常做账 开具发票也一样正常当自己单位业务做账

夏花花 追问

2023-06-03 11:13

老师，现在以被挂靠的公司为会计主体，工程款到了，直接进入被挂靠的公司，被挂靠的公司将管理费，以及开票的税金按销项税不考虑提供的进项票，全部扣下以后将剩余的款项打入挂靠的单位

bamboo老师 解答

2023-06-03 11:14

不需要挂靠公司开具发票么 
开给甲方的发票不要成本发票？

夏花花 追问

2023-06-03 11:16

老师，要的。买的材料和劳务票都提供的

夏花花 追问

2023-06-03 11:17

这些发票给挂靠的公司，他们正常按本公司的业务做处理

bamboo老师 解答

2023-06-03 11:17

那到时候被挂靠方收到这些发票不要付款么

夏花花 追问

2023-06-03 11:46

正常付材料票和劳务票的钱。这些发票给挂靠的公司，他们正常按本公司的业务做处理

bamboo老师 解答

2023-06-03 11:59

发票开给挂靠公司？是挂靠公司抬头？
那开给甲方是谁开具发票？

夏花花 追问

2023-06-03 13:36

老师，发票都是开给挂靠的公司，挂靠公司开票给甲方，被挂靠的公司，将该付的材料款和劳务票款，都直接对公账户转账给供应商，剩余的钱扣除管理费和税金给我们。
我们就是劳务公司，被挂靠的公司将劳务分包给我们，我们开票给他们

夏花花 追问

2023-06-03 14:06

玲竹老师，您午休完看到回复一下我呗，谢谢啦

bamboo老师 解答

2023-06-03 14:08

发票都是开给挂靠的公司，挂靠公司开票给甲方，被挂靠的公司，将该付的材料款和劳务票款，都直接对公账户转账给供应商
这往来无法平啊
被挂靠公司付款 不收发票
挂靠公司收票不付款

夏花花 追问

2023-06-03 14:13

错了，采购的材料票和劳务票都是开给被挂靠的公司的，被挂靠的公司开票给甲方，甲方将工程款打到被挂靠的公司

夏花花 追问

2023-06-03 14:14

被挂靠的公司再将工程款扣除管理费和税金后，用余款付材料商和我们劳务公司

bamboo老师 解答

2023-06-03 14:17

那就前面我说的那样账务处理就可以了

收款的时候 相当于挂靠方自己先垫支
借 银行存款
贷 其他应收款
等项目结算后 退税金
借 其他应收款
贷 银行存款
然后根据管理费用金额冲减成本
借 其他应收款
贷 主营业务成本
被挂靠方平时收到发票要正常做账 开具发票也一样正常当自己单位业务做账 付款也是

夏花花 追问

2023-06-03 16:56

老师为什么用其他应收款？挂靠公司该收的管理费和税金每次都直接从收到的工程款里面扣掉了

夏花花 追问

2023-06-03 16:59

老师你的账务处理，其他应收款会有借方余额，又怎么平呢

bamboo老师 解答

2023-06-03 17:30

您的意思是先收工程款 然后再扣除后给挂靠方 对么

如果建筑公司。有单位想挂靠的话，我们已经全额收取了挂靠费，包括税金都已经全额收取了，这是您提问的问题 没说是从工程款里面扣除 还以为是挂靠方先支付

夏花花 追问

2023-06-03 17:40

是的老师，就是所有的采购的材料款和劳务费都是等工程款到了，从工程款里面扣，被挂靠的公司需要缴纳的税金都是按开票金额扣销项税，所以提供的专票进项税也是等着工程结束了，另外算再退给挂靠的公司及我们劳务公司
我就想问，他们退进项税时如何做分录

bamboo老师 解答

2023-06-03 18:40

从工程款里面扣掉管理费跟税金后 支付给挂靠公司的分录您单位是怎么写的？
就给一样的分录 因为当时多扣了税金 本来是不需要扣那么多的

夏花花 追问

2023-06-03 21:59

老师，我不知道是怎么做的，因为是我们是挂靠的，我就是想知道被挂靠的公司应该怎么做（待会如果没解决，我需要重新提问，还得麻烦老师接一下[捂脸]辛苦了）

bamboo老师 解答

2023-06-03 22:09

被挂靠公司拿扣除管理费 税金 成本费用后的余额给挂靠公司的时候
借 工程施工等
贷 银行存款
后期支付进项税额的时候 也这样写分录就好了
前面多扣了 相当于后面再继续支付不应该扣的