请问老师，在申报企业所得税年度汇算清缴时，才发现2022年记账时，有出错；就是前月已经计提了社保费用并且交了费；但是两个月后社保局又退回了一部分单位缴费部分，当时只直接减少了成本，没有减少应付职工薪酬-社保费用这个科目；请问我需要在2023年补充一张调整凭证，将此金额从应付职工薪酬-社保费用调减吗？

sweet 追问

2023-05-31 09:46

最开始计提并且缴纳时：借   管理费用-社保（单位缴金）
                                         贷：应付职工薪酬-社保费
 收到退款时，就做的  借  管理费用-社保（单位缴金）
                                        银行存款
就忘了还要减少应付职工薪酬-社保费，今年汇算清缴时才发现，需要在2023年补一个调整分录吗？
                                借  应付职工薪酬-社保费
                                  贷 应付职工薪酬-社保费

郭老师 解答

2023-05-31 09:49

不要再做了，你要再做的话，影响今年的应付职工薪酬了。

sweet 追问

2023-05-31 09:54

老师，这个不做不影响是吗？因为我汇算清缴是按正确的数据申报的，就是应付职工薪酬这个科目数据不对；以后查到也没什么吗？
我在想要不就2023年写明原因做一个分录 贷 应付职工薪酬-社保费  -200
                                                                 贷 应付职工薪酬-社保费  200，这样就不影响今年的金额，是否可行呢？还是说直接不管2022年的错误了好些了呢。

郭老师 解答

2023-05-31 09:55

你不用管了，你就别调整之前的了，你算社保的时候，把这个退回来的社保减去就行。

sweet 追问

2023-05-31 10:03

哦哦，明白了
那老师2022年还有一笔应付职工薪酬-福利费 当时计提时把进项税额也计入了，借： 管理费用-福利费  405.44
                                                                                                                                     进项                12.16
                                                                                                                              贷：应付职工薪酬-福利费 417.5
                                                                                                                          借：应付职工薪酬-福利费 417.5
                                                                                                                             贷：银行存款                 417.5
相当于也多计提了12.16元，这个2023年也不用调整是不。

郭老师 解答

2023-05-31 10:05

你这个缺了一个借管理费用福利费
贷应交税费，应交增值进项转出12.6。

郭老师 解答

2023-05-31 10:05

一人福利费没法抵扣增值税的，这个福利费总的金额就应该是417.5。

sweet 追问

2023-05-31 10:07

老师，您的意思是这个进项不能抵扣吗？

sweet 追问

2023-05-31 10:10

因为这个是员工宿舍产生的物业管理费，所以当时是做了抵扣的，收到的也是增值税专用发票

郭老师 解答

2023-05-31 10:11

是的，福利费抵扣不了的。

sweet 追问

2023-05-31 10:14

那老师，我2022汇算清缴也已经申报，而且这个金额也很小，是否就可以不管了，直接调整应付职工薪酬-福利费了呢？

郭老师 解答

2023-05-31 10:14

可以的可以这么做的。

sweet 追问

2023-05-31 10:18

那老师如果是您，你会选择跨年调整这一笔分录吗？
 如果选择跨年调整 完整的分录应该怎么做呢？

郭老师 解答

2023-05-31 10:19

做管理费用就可以的，金额不大，影响不大的。

sweet 追问

2023-05-31 10:28

老师那是不是虽然我在23年发现了22年的问题，但是现在也不能改22年的账目，所以22年汇算清缴还是需要按照22年的报表数据填列；
至于23年是否纠正错误，根据刚才跟您请教的，一个是应付职工薪酬-社保费，忘记调减，就直接不用管了；
这个应付职工薪酬-福利，其实我当时计提的金额是对的，要调整的话应该是借：管理费用-福利费，贷：应交增值税-进项税额转出是吗？
但是因为金额很小，其实也可以选择不处理了。如果处理影响的也是23年的管理费用了

郭老师 解答

2023-05-31 10:32

修改的，修改了之后，你申报给税务局的也得修改。

sweet 追问

2023-05-31 10:39

老师，没有太明白您的意思，是哪个需要修改呢？

郭老师 解答

2023-05-31 10:40

你要么在今年又以前年度损益调整，你已经汇算清掉了，你直接做管理费用就可以的，做到当年的福利费和当年的福利费一块儿，明年抵扣。

sweet 追问

2023-05-31 11:09

老师，如果必须调整是否可以直接在23年做一张  借：管理费用-福利费   贷：应交税费-进项税额转出；将这个费用直接增加今年的管理费用就行了呢，只是这样一来23年应付-职工薪酬这个科目跟管理费用-福利费又核对不上了。
是否可以直接不管了呢，因为我们公司是亏损，而且福利费也没有超过标准。或者还是需要做借：以前年度损益调整
贷：进项税额转出

郭老师 解答

2023-05-31 11:10

那你之前的福利费是填写了多少，按照含税的还是按照不含税的？

sweet 追问

2023-05-31 11:16

借： 管理费用-福利费  405.44
        应交税费-应交增值税-进项                12.16
    贷：应付职工薪酬-福利费 417.5
   借：应付职工薪酬-福利费 417.5
    贷：银行存款                 417.5     这个是22年12月份做的凭证。汇算清缴福利费是按405.44元申报的。

郭老师 解答

2023-05-31 11:18

你剩下的影响今年的利润不就可以了？