为什么味都餐饮（营改增）业务3的贷方没有把个税算上呢？

和鸾 追问

2017-12-21 10:17

谢谢老师的解答，可我还是不明白啊。这发放工资，不都是先计提再下发吗？怎么到了他这里，发放的业务处理在先，计提的业务处理反倒在后呢？

学堂答疑王老师 解答

2017-12-21 10:30

发放的是上个月的工资，计提的是本月的工资，现在大多数企业的工资是跨月发放的。

和鸾 追问

2017-12-21 10:31

也就是在这一笔发放的业务处理中，上月的个税已经计提过了。

学堂答疑王老师 解答

2017-12-21 10:38

对的，上月的个税已经计提，相当于连同工资一块计提，本月业务2就是缴纳上月计提的个人所得税

和鸾 追问

2017-12-21 10:39

老师您好，是不是各类企业对工资的计提各有不同呢？我看前面的商贸企业计提时是把应发工资按受益部门先计提，再把个人负担的社保公积金和个税从应发工资中一同扣减，最后再说发放和公积金缴纳的事。是不是因为企业性质的不同，或者是他们选择不同的处理方式呢？为什么会有这些不同呢？

学堂答疑王老师 解答

2017-12-21 10:50

您好！不同的企业账务处理大同小异，是因为每个企业的行业特性、会计人员的账务处理习惯不同，对于本例不同企业账务处理存在差异，我想大多是由于工资发放的时间不一致导致的，有的企业月初发放上月工资、有的是月中、有的是月末，有的企业人员变动频繁，个税每个月变动很大，针对这类企业，一般是先全额计提工资，再根据实际情况调整缴纳个税，实际发放工资时再做个税的抵扣。