老师，就是在做22年汇算清缴时收到了退税款，有2个问题需要跟您咨询一下： 1）收到款项做分录： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税； 结转未分配利润 借：应交税费——应交所得税 贷：未分配利润 那这个结转未分配利润这里是需要自己手打吗？还是财务软件直接结转？ 2）这个会涉及所得税费用科目是补交税款吗？ 就像：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

郭老师 解答

2023-05-24 15:26

补交的企业所得税，把这个所得税费用改成利润分配未分配利润。

undefined 追问

2023-05-24 15:29

2）这个会涉及所得税费用科目是补交税款
就像：借：未分配利润
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
是这样吗？

郭老师 解答

2023-05-24 15:30

对，是的，是这么做的。

undefined 追问

2023-05-24 15:30

22年汇算之后收到的退税，写的分录是没问题的对吧？1）收到款项做分录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税；

结转未分配利润
借：应交税费——应交所得税
贷：未分配利润

郭老师 解答

2023-05-24 15:31

对的，是的，没有问题。

undefined 追问

2023-05-24 15:35

老师，那什么样的情况下会涉及到所得税费用这个科目还有以前年度损益调整这2个科目呢？

郭老师 解答

2023-05-24 15:36

当年在做所得税费用
跨年的企业会计准则的座以前年度损益调整。

undefined 追问

2023-05-24 15:57

我可以理解为：
比如23年一季度需要退税，收到款项：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
冲减之前计提得所得税：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
这个就不涉及未分配利润结转了对吧？

郭老师 解答

2023-05-24 15:58

是的，是的，是这么做的。

undefined 追问

2023-05-24 16:22

老师，这里面的为未分配利润是二级科目对吧？应该写成：利润分配——未分配利润

郭老师 解答

2023-05-24 16:22

对的对的对的对的对的对的。