老师，这题的延伸部分，我不是很理解，她那个数字怎么来的，而且为什么报废清理需要做抵消分录呢

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 09:38

比如内部交易收入 100 ，成本80，固定资产增值了20
一共折旧5年
到第5年的时候
借：年初未分配利润 20
贷：固定资产 20

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 09:39

借：固定资产 16
贷：年初未分配利润 16

借：固定资产4
贷：管理费用 4

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 09:39

上面的三个分录是 不清理的抵消分录。

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 09:42

如果清理的话 就没有固定资产了
就把这三个分录合并起来：
借：年初未分配利润4
贷：管理费用 4

没有昵称 追问

2023-05-24 10:24

借：固定资产 16  这个固定资产16是什么？
贷：年初未分配利润 16

借：固定资产4   4又是怎么来的呢
贷：管理费用 4

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 10:40

借：固定资产 16
贷：年初未分配利润 16
前面的四年计提的折旧=4万/年*4年=16

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 10:41

因为是以前年度的，所以 用未分配利润来表示

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 10:41

借：固定资产4 
贷：管理费用 4
第5年也就是当年，抵消的折旧4万

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 10:42

因为固定资产内部交易增值了20万=100-80
这个20万分5年计提折旧，那么每年20./5年=4万

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 10:43

每年我们合并报表要把这多计提的4万折旧抵消掉
所以就有抵消分录：
借：固定资产4
贷：管理费用 4

合并报表用固定资产代替 累计折旧

没有昵称 追问

2023-05-24 11:44

到第5年的时候
借：年初未分配利润 20
贷：固定资产 20
借：固定资产4
贷：管理费用 4
这两笔都是第五年的时候做的吗？为什么第一笔分录的金额不是16？

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 11:49

借：年初未分配利润 20
贷：固定资产 20

这一笔抵消的固定资产的增值的原则100-80=20

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 11:50

借：固定资产 16
贷：年初未分配利润 16
这抵消的是前面4年的折旧.
因为是以前年度，所以用年初未分配利润表示

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 11:50

借：固定资产4
贷：管理费用 4
这是抵消当年的折旧
当年用管理费用表示

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 11:53

银行合并报表调表不调账
所以我们每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 11:54

因为
合并报表调表不调账
所以我们每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍

没有昵称 追问

2023-05-24 15:10

好的，明白了，辛苦老师了

一休哥哥老师 解答

2023-05-24 15:24

不客气。
祝您考试取得好成绩。