某增值税一般纳税义务人2019年5月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率，原材料已验收入库。（2）支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。（3）销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率。（4）企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用13%税率；收到汽车生产企业开具专用发票注明单价15万元，适用13%税率。该自产产品成本20万元。（5）购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用13%税率。 1.计算上列企业应纳增值税额 2.作出相应的账务处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-05-22 08:37

你好
1.计算上列企业应纳增值税额=800万*13%+30万*13%—800万*13%—15万*13%—10万*13%
2，作出相应的账务处理
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目

借：原材料  ，  贷：银行存款

借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），银行存款等科目，贷：主营业务收入，  应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本  ，贷：库存商品
借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目

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