资料】乙公司20×5年1月购买一项无形资产,支付价款150万元,预计使用寿命5年,采用年限平均法摊销,税收上采用年数总和法摊销。假定20×5~20×9年各年税前会计利润均为300万元,所得税税率为25%。20×6年12月31日,对该项无形资产进行减值测试,确定其可收回金额为30万元,预计使用寿命未发生变更。无其他纳税调整事项和暂时性差异。 【要求】(注意：金额单位均为万元，除特别要求外所有科目只需写出一级科目，否则系统判为错误。“应交税费”需写出二级明细科目。) 1.乙公司20×5年到20x9年的的暂时性差异分别为多少万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样） 2.乙公司20x5到20x9年所得税处理有关的会计分录为

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 17:24

我来做这个表来计算这个题。

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 17:29

您稍等一下，正好公司的人喊我做事情。

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 17:51

05年，税务折旧=50 会计折旧 30，账面大于计税产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=20*0.25=5
应纳税所得额=300-20=280
应交所得税=70

借：所得税费用75
贷：递延所得税负债5
应交税费-应交所得税 70

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 17:56

06年
税务折旧=40  会计折旧 =30
无形资产的账面价值=30
计税基础=150-50-40=60
计提减值=（150-30-30）-30=60
减值产生递延所得税资产60*0.25=15
账面大于计税产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=10*0.25=2.5
应纳税所得额=300-10+60=350
应交所得税=350*0.25=87.5
借：所得税费用75
借：递延所得税资产15
贷：递延所得税负债2.5
应交税费-应交所得税 87.5

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 18:08

07年
税务折旧=30  会计折旧=30/3=10
账面价值=20  计税基础=150-50-40-30=30
产生递延所得税资产 10*0.25=2.5
应交所得税=（300-20）*0.25=70
借：所得税费用75
贷：递延所得税负债5
贷：应交税费-应交所得税 70

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 18:10

08年
税务折旧=20 会计折旧=30/3=10
账面价值=10  计税基础=150-50-40-30-20=10
产生递延所得税资产 10*0.25=2.5
应交所得税=（300-10）*0.25=72.5
借：所得税费用75
贷：递延所得税负债2.5
贷：应交税费-应交所得税 72.5

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 18:10

09年
税务折旧=10 会计折旧=30/3=10
账面价值=0计税基础=0
借：所得税费用75
贷：应交税费-应交所得税 75

一休哥哥老师 解答

2023-05-18 18:23

算出来的表格是这样的。