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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-07-02 16:45

第一步：2020.9 购进暂估（按售价 95% 暂估成本 33250）
暂估入库
借：库存商品 33250
贷：应付账款 — 暂估应付款 33250
当月销售、未开票、货款未收
不含税收入 = 35000÷1.13≈30973.45
销项税额 = 30973.45×13%≈4026.55
借：应收账款 39500
贷：主营业务收入 30973.45
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）4026.55
结转暂估成本
借：主营业务成本 33250
贷：库存商品 33250
第二步：2020.10 收到发票，红字冲原暂估，重新入账
红字冲销 9 月暂估分录
借：库存商品 -33250
贷：应付账款 — 暂估应付款 -33250
按实际发票金额正式入库
借：库存商品 25000
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）3250
贷：应付账款 — 供应商 28250

云岗 追问

2026-07-02 16:53

老师那儿算主营业务收入和应交税费应交销项税额那里没有明白，税额不是告诉是4500吗，为什么要重新算？这算这一块不明白

朴老师 解答

2026-07-02 16:54

这个进项不暂估的哦

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相关问题讨论
你好，同学答案选择bc对于分录为
2022-03-01 12:50:10
图片中的分录没问题
2021-10-21 03:15:42
你好！ 1 借：信用减值损失3800×5% 贷：坏账准备
2022-01-23 01:34:51
是的 都做到四月份 相当于补做
2022-04-10 14:25:37
你好！ 1 借：信用减值损失3800×5% 贷：坏账准备
2022-01-23 01:38:59
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