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老师：认证20张发票，其中有七张是农产品，我公司是食品加工企业，可以加计扣除百分之一，这个进项税这么填不对吧，是不是应该上边填13张，农产品加计扣除的地方填7张，进项税按百分之十填写？
轻装生活
于2023-05-14 17:09 发布 1513次浏览
- 送心意
廖君老师
职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
2023-05-14 17:21
您好，您的理解是对的，
(1)纳税人购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品收购发票或销售发票时，填写附表二第4栏“其他扣税凭证”和第6栏“农产品收购发票或者销售发票”，“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%。如果该货物用于生产销售13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入附表二8a栏“加计扣除农产品进项税额”。
(2)从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的情形，也同时填写在附表二第4栏和第6栏，以增值税专用发票上注明的金额直接填列第6栏“金额”，“税额”=增值税专用发票上注明的金额×9%。如果该货物用于农产品深加工13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入8a栏。
注意:纳税人取得从小规模处取得的增值税专用发票时，应认证后填入35栏，再填报第31栏，将税额剔除后再填报第6栏实现抵扣。
(3）执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，在第6栏和第4栏填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”和“金额”。
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2022-04-17 12:20:46
您好，您的理解是对的，
(1)纳税人购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品收购发票或销售发票时，填写附表二第4栏“其他扣税凭证”和第6栏“农产品收购发票或者销售发票”，“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%。如果该货物用于生产销售13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入附表二8a栏“加计扣除农产品进项税额”。
(2)从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的情形，也同时填写在附表二第4栏和第6栏，以增值税专用发票上注明的金额直接填列第6栏“金额”，“税额”=增值税专用发票上注明的金额×9%。如果该货物用于农产品深加工13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入8a栏。
注意:纳税人取得从小规模处取得的增值税专用发票时，应认证后填入35栏，再填报第31栏，将税额剔除后再填报第6栏实现抵扣。
(3）执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，在第6栏和第4栏填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”和“金额”。
2023-05-14 17:21:54
你好
一、不得抵扣情形
（一）业务不该抵
按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1．用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2．非正常损失所对应的进项。具体包括：
（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3．特殊政策规定不得抵扣的进项税：
（1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（二）凭证不合规
取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（三）资格不具备
有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
（2）应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。
二、进项税额不能抵扣的项目
1、根据《中 华人 民共 和国 增值 税暂 行条例》(国务院令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
2、根据《财 政部 国 家税 务总 局关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔20 16〕36号) 文v件附件一《营业 税改征增 值税试点实 施办 法》规定：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财 政部和国 家税 务总 局规 定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
2022-04-07 11:06:17
凭收购发票或农民代开发票，计算抵扣
2023-02-01 21:03:24
进项可不可以抵扣，是看企业是不是一般纳税人，和什么类型的企业无关。
2018-03-21 14:31:49
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