在申报年度所得税时被提示税款所属期在汇缴年度的增值税直接减免税款未计入税收总额，开票是按1%开的，做账也是按1%的税率入得账，那减免的2%的部分没做账，现在申报要怎么处理呢，是要补录分录，还是直接在报表的哪里填写这个数据，当时做账是按借：应收账款（不含税+1%税率），贷：主营业务收入（不含税收入）应交税费-销项税额（1%税率）。在账上没体现在营业外收入项中

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:13

是的，当时开票是按1%的税率开的票，但是现在电子税务局提示税费风险，那应该是要怎么处理才行呢，之前账本来就按1%处理的，现在又冒出来没填写减免税款的这部分，我现在不清楚年报要怎么填，账务要不要调整。

小锁老师 解答

2023-05-11 16:14

别调整的了，减免税那个地方，不调也行

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:16

现在不调那怎么申报呢，要在哪张表里填减免增值税税款的这个金额，这个金额不填应该是不行吧，不填就变成漏报企业所得税了。

小锁老师 解答

2023-05-11 16:17

因为你现在没法在填了，因为本身就1%的税率了，除非你只能该账务处理

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:18

您的意思年度申报这块就不管它吗？因为确实有规定减免增值税税款这块在申报所得税时确实要纳入收入范围内

小锁老师 解答

2023-05-11 16:27

嗯对是这个意思的

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:28

不用管吗？

小锁老师 解答

2023-05-11 16:28

对的，这个是不需要的

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:29

这个不管不交所得税后期会不会对公司有影响

小锁老师 解答

2023-05-11 16:30

这个肯定不会有影响的了

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:30

好的，谢谢

小锁老师 解答

2023-05-11 16:30

没事的哈，理解了就好